Каждый четвертый ребенок – должник: почему законные представители узнают о налогах детей только после блокировки родительских карт и счетов? На вопрос отвечает специалист.

Обязанность по уплате установленных налогов и сборов закреплена в Конституции Российской Федерации для всех налогоплательщиков вне зависимости от их возраста. Несовершеннолетние налогоплательщики участвуют в налоговых правоотношениях через своих законных представителей – родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, которые должны исполнять обязанность несовершеннолетних детей по уплате налогов (ст.  28 Гражданского кодекса Российской Федерации – разъясняет Масленникова Лариса - начальник отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества УФНС России по Хабаровскому краю.

В настоящее время все больше несовершеннолетних детей становятся плательщиками имущественных налогов и НДФЛ. Это происходит потому, что дети получают доли в праве собственности на недвижимость (в том числе, приобретенную с использованием средств материнского капитала), становятся собственниками имущества в порядке наследования или дарения, имеют доходы от банковских вкладов.

Более 40 тысяч несовершеннолетних, проживающих в Хабаровском крае, имеют в собственности объекты налогообложения (транспортные средства, земельные участки, объекты капитального строительства и др.). Из них 10 тысяч человек (25%) оказались в списке должников по обязательствам за налоговые периоды до 2025 года.

В большинстве случаев родители и законные представители несовершеннолетних не уплачивают налоги. Основная причина – они не получили направленные им налоговые уведомления. Чтобы не допустить такой ситуации, важно понимать порядок направления налоговых уведомлений:

1. С 2026 года налоговые уведомления будут направляться всем гражданам, зарегистрированным на Едином портале госуслуг (ЕПГУ) либо в личном кабинете физлица (ЛК ФЛ), исключительно в электронном виде, без дублирования на бумаге. Если на имя ребенка когда-то заводился аккаунт на Госуслугах или в ЛК ФЛ, уведомление придет именно туда — в профиль, которым, возможно, никто не пользуется.

2. Налоги на имя детей не придут в ЛК ФЛ родителей. Они появятся там только в одном случае: если у ребенка есть свой собственный кабинет, и родитель связал его со своим через функцию «Семейный доступ».

3. Если на имя ребенка никогда не открывались личные кабинеты в цифровых сервисах, налоговое уведомление будет направлено заказным письмом в отделение почты строго по месту регистрации несовершеннолетнего.

В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации (НК  РФ) налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Если законные представители несовершеннолетнего самостоятельно не получили уведомление в отделении связи, обязанность по уплате налога все равно остается. Неуплаченные налоговые начисления автоматически становятся задолженностью, на которую ежедневно начисляется пеня и применяются меры принудительного взыскания.

Законодательство Российской Федерации предусматривает возможность взыскания задолженности по налогам несовершеннолетнего лица с его законных представителей (п.8.1 ст. 48 НК РФ; п.1 ст.21, п.1 ст.27 ГК РФ). Поскольку в отношении своих детей родители несут равные обязанности по их содержанию, и имущество супругов по общему правилу является их совместным (п. 1 ст. 61, п.1 ст. 33, п.1 ст.34 Семейного кодекса Российской Федерации), обязанность по уплате налогов несовершеннолетнего является солидарной. Таким образом, задолженность могут взыскивать как с обоих законных представителей, так и с каждого из них по отдельности.

Последствия для этой категории неплательщиков критичны: на сегодняшний день УФНС по Хабаровскому краю в отношении законных представителей направлено в кредитные учреждения более 10 тысяч инкассовых поручений на общую сумму около 43 млн рублей. Фактически списанная с законных представителей сумма в счёт погашения задолженности детей составляет 17 млн рублей.

Чтобы получать налоговые уведомления на несовершеннолетних детей вовремя, видеть все начисления и не пропустить срок уплаты - необходимо подключить ребенку Личный кабинет физического лица. Для этого законному представителю достаточно в поисковой строке браузера ввести «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Далее нужно авторизоваться через Госуслуги (ЕСИА) либо через логин /пароль к Личному кабинету (его мобильному приложению «Налоги ФЛ») и направить в налоговые органы обращение в свободной форме: «Прошу открыть личный кабинет на моего ребёнка (ФИО, дата рождения)».

После того как у ребенка появится свой личный кабинет, законный представитель может связать свой кабинет с кабинетом ребенка. Для этого в своем личном кабинете нужно зайти в профиль – вкладка «Семейный доступ» - «Добавить пользователя» - ввести ИНН несовершеннолетнего и нажать кнопку «Отправить запрос». Затем следует зайти в личный кабинет ребенка и подтвердить запрос. После подтверждения доступ появляется сразу. Когда ребенку исполнится 18 лет, доступ прекратится автоматически.

В родительском личном кабинете в разделе «Налоги» отражается весь список добавленных несовершеннолетних детей. Переключаясь между пользователями, можно уплатить налоги за каждого ребенка удобным способом: банковской картой или через онлайн-банк. Также можно распечатать квитанцию на оплату.

При исполнении своих конституционных обязанностей по уплате налогов помните: оплачивать налоги нужно разными платежами – отдельно за законного представителя и за ребенка.

Срок уплаты имущественных налогов - 1 декабря. Не позднее этой даты нужно уплатить налоги за себя и своих несовершеннолетних детей.